Профессиональные справочные системы для специалистов
Тел: +7 (391) 226-66-62 E-mail: is@is-kras.ru
660075, Красноярский край, г. Красноярск, ул. Маерчака, д. 38, офис 514-520, 5 этаж
30.06.2021
Как заполнить поле 170 раздела 2 формы 6-НДФЛ по НДФЛ с зарплаты и материальной выгоды

     ФНС в письме от 09.06.2021 N БС-4-11/7994@ рассмотрела интернет-обращение по вопросу заполнения поля 170 раздела 2 формы 6-НДФЛ с доходов в виде заработной платы и материальной выгоды.
     
     В соответствии с пунктами 4.1 и 4.3 Порядка заполнения расчета по форме 6-НДФЛ, утвержденного согласно приложению N 2 к приказу ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@, в разделе 2 формы 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем работникам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.
     

     В поле 170 раздела 2 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" указывается общая сумма НДФЛ, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода, с учетом положений пункта 5 статьи 226 и пункта 14 статьи 226.1 НК РФ.
     

     Согласно пункту 1.13 Порядка заполнения в расчете по форме 6-НДФЛ обязательны к заполнению реквизиты и суммовые показатели. При отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль ("0").
     
     Таким образом, при заполнении формы 6-НДФЛ:
     
     1) если НДФЛ на зарплату за март, выплаченную в апреле, начисляется в апреле непосредственно при выплате зарплаты, то:
     
     - в поле 170 раздела 2 формы 6-НДФЛ за I квартал 2021 года указывается "0";
     
     - в поле 140 раздела 2 формы 6-НДФЛ за I квартал 2021 года указывается сумма НДФЛ;
     
     2) если НДФЛ на сумму материальной выгоды за пользование заемными средствами, начисленную и полученную в марте, удерживается в апреле при выплате работнику дохода, то:
     
     - в поле 170 раздела 2 формы 6-НДФЛ за I квартал 2021 года указывается "0";
     
     - в поле 140 раздела 2 формы 6-НДФЛ за I квартал 2021 года указывается сумма НДФЛ.